¿Cómo podemos determinar la base de costo de las acciones que recibimos como regalo?
Si ha asumido que para poder realizar la determinación de la responsabilidad con respecto al impuesto sobre donaciones, el valor asociado con una donación de acciones se considera como base de costo de acciones donadas, este artículo arrojará más luz sobre la situación real con respecto a este tipo de problema. Por lo tanto, se entiende desde este punto de vista que cuando a alguien se le da un regalo de acciones, se coloca un valor diferente con el propósito de obsequiar, así como con fines de impuesto sobre la renta. La responsabilidad por el impuesto sobre donaciones se basa en lo que se considera valor justo de mercado en términos de la fecha en que se recibe realmente la donación. La responsabilidad en términos de impuesto sobre la renta, que se establece cuando el receptor decide vender las acciones, se basa tanto en el período de tenencia de las acciones como en la base del costo de las acciones designadas.
Pueden surgir muchos problemas.
No se puede negar que las donaciones en acciones pueden causar el aumento de muchos problemas relacionados con los impuestos. Esto se debe a que existen varios métodos para determinar el valor de las acciones en función de si las acciones son para fines de impuestos sobre la renta o donaciones.
La posibilidad de poseer un pasivo por impuesto sobre donaciones se aplica solo a quien dona más de un límite máximo designado fuera del límite, como quince mil dólares o más en el año 2020, a un individuo en el lapso de un año.
Cálculo de la base de costes de las acciones superdotadas
El que recibió el obsequio no está obligado a pagar un impuesto sobre el obsequio. Sin embargo, cuando la persona sigue adelante con la venta de las acciones, existe el requisito de derivar el cálculo de un valor de las acciones a efectos del impuesto sobre la renta.
La base de costo original del donante determina la base de costo de las acciones que la persona recibió como obsequio (“acciones obsequiadas”) y el valor justo de mercado (FMV) de las acciones en el momento en que recibió el obsequio.
Hay 3 soluciones:
1) Si el valor justo de mercado (FMV) es mayor que la base del costo original, una persona debe usar la base del costo original durante el proceso de venta.
2) Si el valor justo de mercado (FMV) es menor que la base del costo original, una persona que vendió las acciones por más de la base original debe usar la base del costo original en el cálculo.
3) Si el valor justo de mercado (FMV) es menor que la base de costo original, una persona vendió las acciones por más que la base original pero menos que el valor de mercado justo en el momento del obsequio, entonces el precio de venta se convertirá en una base de costo.
Regla importante:
Determinación del valor de las acciones en aras del impuesto sobre donaciones
La base imponible de las acciones superdotadas: El valor de una donación de acciones por responsabilidad con respecto al impuesto sobre donaciones no se considera la base de costos del donante. En cambio, el valor de una donación de acciones a la luz de la cuestión de la responsabilidad por el impuesto sobre donaciones se considera el valor de mercado de las acciones cuando se proporciona la donación al destinatario. Tenga en cuenta, por ejemplo, que compró cien acciones de un tipo particular de acciones a una tasa de cincuenta dólares por cada acción. Entonces, la base del costo se indica en cinco mil dólares. En la actualidad, las acciones son ahora ochenta dólares por acción, y decide regalar las acciones a alguien. Por lo tanto, se observa que el valor determinado de su donación es de ocho mil dólares por concepto de impuesto a las donaciones.
Para el año 2020, alguien podría contribuir hasta con quince mil dólares a un número ilimitado de personas por año, mientras que no hay necesidad de declarar tales obsequios o pagar un impuesto sobre esos obsequios. Si se daba más de quince mil dólares a una persona en particular, entonces la escena cambiaba. Era necesario incluir un informe del obsequio al presentar los impuestos. Sin embargo, no hubo necesidad de realizar ningún pago de impuestos hasta que se efectúe la entrega por encima de los once millones cuatrocientos mil dólares, que es el límite actual para toda la vida, tanto en el monto mencionado en la muestra como en el monto de quince mil. dólares cada año para cada persona.
Por lo tanto, con respecto al ejemplo, no existe obligación por impuesto sobre donaciones. Pero en los casos en que las acciones valieran doscientos dólares por acción, el valor determinado de la donación se designaría como veinte mil dólares. Esto haría necesario realizar un informe por este monto, lo que significa que cinco mil dólares se someterían a una solicitud sobre la exención de por vida de once millones cuatrocientos mil dólares.
Determinación del valor de las acciones en aras del impuesto sobre la renta
La persona que recibe el obsequio no es responsable de ningún impuesto sobre obsequios al recibir el obsequio de acciones. En el otro lado del espectro, se observa que en tal caso, si la persona elige vender las acciones, entonces está la cuestión de determinar la valoración de las acciones por el bien de los impuestos sobre la renta. Es en este punto que pueden desarrollarse las complejidades.
Es un escenario típico que cuando se trata de determinar el valor de una donación de acciones en aras de la responsabilidad vinculada al impuesto sobre las ganancias de capital, se aplica la base de costo del donante y el período de tenencia. Tenga en cuenta, por ejemplo, que su abuelo le regala acciones. Compró las acciones a una tasa de diez dólares por cada acción. Cuando recibe el obsequio de acciones, tiene un valor de quince dólares por cada acción. Si decide seguir adelante con la venta de las acciones, sin importar si se deriva una pérdida o una ganancia, su base de costo se considerará equivalente a la base de costo de su abuelo a una tasa de diez dólares por cada acción. Si vende las acciones a una tasa de veinticinco dólares por cada acción, entonces se le pedirá que pague impuestos según la tasa a corto plazo o la tasa a largo plazo, que toma en consideración el tiempo que su abuelo tuvo poseía las acciones. Esto se aplicará a una ganancia de quince dólares por acción. Si realiza la venta de las acciones a ocho dólares por acción, entonces se determina que dos dólares serán su pérdida de capital por cada acción.
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